-
Услуги
ПОПУЛЯРНОЕ
БИЗНЕС-УСЛУГИ
ВИЗЫ И РЕЗИДЕНТСТВО
ДОКУМЕНТНЫЕ УСЛУГИ
ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ
EMIRATES ID
ФИНАНСОВЫЕ УСЛУГИ
- О нас
- Материалы
- Запросить услугу
Ошибка в выборе между материковой юрисдикцией и специальной свободной зоной в ОАЭ может означать, что вы платите 9% корпоративного налога с прибыли, которую другая структура облагала бы по ставке 0%, — а переносить компанию потом гораздо дороже, чем выбрать правильно до оплаты лицензии. После введения корпоративного налога и более зрелой практики по НДС юрисдикция — это уже налоговое решение, а не только вопрос доступа к рынку.
Для основателей и иностранных инвесторов, которые выходят на рынок ОАЭ в 2026 году, налоговая оптимизация становится частью решения еще до регистрации. Оба варианта дают преимущества, но юридические и финансовые различия лучше понимать заранее. Sarmat — зарегистрированный центр печати в Дейре (Дубай) — каждую неделю оформляет такие документы для клиентов в рамках услуги по регистрации бизнеса.
ОАЭ по-прежнему остаются одной из самых эффективных деловых площадок с точки зрения налоговой среды. Но после введения 9% федерального корпоративного налога структурирование бизнеса нужно планировать точнее.
В общем виде бизнес в материковой юрисдикции платит стандартную ставку корпоративного налога с налогооблагаемой прибыли выше AED 375,000. Компании в свободной зоне могут применять ставку 0% к квалифицируемому доходу, если выполняются условия статуса квалифицированного лица свободной зоны.
Со стороны НДС главное различие в том, что только часть свободных зон имеет статус специальной свободной зоны именно для режима НДС по товарам. Для бизнеса с запасами и цепочками поставок это критично.
Не хотите разбираться с этим в одиночку? Sarmat — сертифицированный KHDA учебный центр и зарегистрированный центр печати в Дейре (Дубай). Напишите нам в WhatsApp — мы отвечаем на такие вопросы каждый день.
Специальная свободная зона - это определенный тип свободной зоны, который для целей НДС по товарам может рассматриваться как находящийся вне ОАЭ при соблюдении правовых условий. Не каждая свободная зона имеет такой статус.
Обычно такая зона представляет собой огражденную географическую территорию с таможенным контролем. Для торгового, производственного и логистического бизнеса это может давать заметное преимущество по денежному потоку НДС.
Для компании в материковой юрисдикции логика обычно прямолинейна: налогооблагаемый доход выше AED 375,000 подпадает под 9% корпоративного налога. Это всё еще конкурентно, но такие компании обычно не используют квалифицированную систему 0%, которая доступна для квалифицируемого дохода свободной зоны.
Компания свободной зоны может применять 0% корпоративного налога к квалифицируемому доходу, если соответствует критериям квалифицированного лица свободной зоны и соблюдает требования по фактическому присутствию, соблюдению правил и виду деятельности. Неквалифицируемый доход всё равно может попасть под стандартную ставку 9%.
Компании в материковой юрисдикции полностью находятся внутри режима НДС ОАЭ. Если налогооблагаемые поставки и импорт превышают AED 375,000, регистрация по НДС становится обязательной, а местные поставки облагаются НДС 5% с регулярной подачей деклараций.
Правила специальных свободных зон создают механизм приостановления НДС для квалифицируемых потоков товаров. Перемещение товаров между двумя специальными свободными зонами обычно не облагается НДС. Товары, входящие в такую зону из-за пределов ОАЭ, обычно не облагаются НДС до момента выхода на материковую территорию ОАЭ.
Для моделей с импортом, экспортом, хранением на складе и дистрибуцией это уменьшает заморозку средств в НДС и улучшает операционную ликвидность.
Материковая юрисдикция обычно лучше подходит для прямой местной торговли, операций с конечным потребителем и работы с местными контрактами. При этом вы берете на себя полный объем НДС и корпоративного налога, но получаете более широкую операционную гибкость на местном рынке.
Если бизнес-модель строится вокруг импорта товаров, складского хранения и реэкспорта без существенного выхода в местную розницу, специальная свободная зона может быть очень эффективным решением. В удачной структуре это сочетает квалифицированный режим корпоративного налога и преимущества по НДС на движение товаров.
Выбор между материком и специальной свободной зоной гораздо дешевле сделать правильно до регистрации, чем исправлять после — перенос компании стоит несравнимо дороже, чем час ясности заранее. Команда Sarmat в Дейре сопровождает компании в Дубае по регистрации корпоративного налога, НДС и ведению учёта, поэтому мы каждый день видим, как обе структуры работают на практике.
Напишите нам в WhatsApp, что вы продаёте и где находятся ваши клиенты, — мы поможем определить, какие вопросы нужно закрыть и какие документы понадобятся, прежде чем вы зафиксируете лицензию.
Designated Free Zones — специально перечисленные в Cabinet Decisions свободные зоны, попадающие под ставку 0% по статусу Qualifying Free Zone Person на Qualifying Income. На 2026 год в список входят JAFZA, DMCC, ADGM, DAFZA и около 20 других. Свободные зоны вне списка Designated не получают льготу 0%, даже если выдают free-zone лицензии.
Qualifying Income — это сделки с другими Free Zone Persons, дистрибуция из Designated Free Zones на международные рынки, владение долями и некоторые вспомогательные активности — по Ministerial Decision №265 от 2023 года. Доход от клиентов на материке ОАЭ к Qualifying не относится и облагается стандартной ставкой 9% свыше AED 375,000.
Только через Small Business Relief — налогооблагаемая прибыль до AED 3 млн приравнивается к нулю по Ministerial Decision №73 от 2023 года, с истечением льготы для налоговых периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2026. Иначе материковые LLC платят стандартные 9% свыше порога AED 375,000.
Designated Free Zones считаются находящимися вне ОАЭ для целей VAT при движении товаров. B2B-движение товаров между Designated Free Zones — zero-rated. Услуги при этом следуют обычным правилам VAT везде, включая Designated Free Zones. На материке действует стандартный VAT 5%.
Доход от материковых клиентов — это non-Qualifying Income, облагается ставкой 9% свыше порога AED 375,000. Ставка 0% QFZP применяется только к Qualifying Income. В одной компании могут одновременно быть потоки и под 0%, и под 9%, но их нужно отслеживать раздельно под аудированной отчётностью.
Да. Тест Qualifying Free Zone Person требует аудированную отчётность по IFRS с первого квалифицируемого налогового периода — по Ministerial Decision №84 от 2025 года. Стоимость аудита (обычно AED 8,000–25,000 в год) — неустранимая часть расходов на получение льготы 0%.
Налоговая оптимизация в ОАЭ требует проактивного планирования. Неправильная юрисдикция, код вида деятельности или лицензионная структура могут позже создавать предотвратимые налоговые потери и штрафы за несоблюдение требований.
Поскольку квалифицируемый доход и правила НДС для специальных свободных зон достаточно технические, такие решения по запуску лучше проверять до регистрации компании и до начала первых операций.
Sarmat помогает иностранным инвесторам и местным основателям связать стратегию юрисдикции с моделью выручки и приоритетами соблюдения требований до того, как структура будет зафиксирована.
Helping individuals and businesses navigate UAE government procedures with precision and ease.Based in Dubai. Local experts. Government-compliant.
Proudly based in Dubai